تعميم رقم (2) لسنة 2023 — وحدة تنظيم التأمين — بشأن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 عقود التأمين (IFRS17)
كويت جديدة
NEWKUWAIT
وحدة تنظيم التأمين
Insurance Regulatory Unit
التاريخ: 17 شعبان 1444 هـ
الموافق: 09 مارس 2023 م
التعميم رقم ( 2 ) لسنة 2023 بشأن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 "عقود التأمين" (IFRS17)
بموجب أحكام القانون رقم (125) لسنة 2019 في شأن تنظيم التأمين، وما جاء في التعميم رقم (12) الصادر من وحدة تنظيم التأمين بشأن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (17) "عقود التأمين" (IFRS17)، وتطبيقاً لأهداف الوحدة بتنظيم نشاط التأمين والرقابة عليه بما يتسم بالعدالة والشفافية والتنافسية وامتداداً لجهود الوحدة لضمان جودة تحول الشركات الخاضعة لرقابة الوحدة إلى المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 17 "عقود التأمين".
يتعين على الأشخاص الخاضعين لأحكام القانون رقم (125) لسنة 2019 في شأن تنظيم التأمين الوارد ذكرهم في البند (أ،ب،د) من المادة رقم (2) من القانون المذكور، الالتزام بالجدول الزمني الخاص بالمرحلة الانتقالية التجريبية لتطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم (17) "عقود التأمين" (IFRS17)، كما هو وارد في الكشف التالي:
| المرحلة | الخطة | تاريخ انتهاء التنفيذ |
|---|---|---|
| الاولى | تقديم تقرير تحليل الثغرات | تم الانجاز |
| الثانية | وضع خطة تطبيق تقرير تحليل الثغرات مع مراعاة الحد الأدنى للمتطلبات الواردة في الملحق رقم (1) و (2) | 2023/7/31 |
| الثالثة | التشغيل التجريبي الأول: تسليم البيانات المالية عن الربع الثاني | 2023/8/14 |
| التشغيل التجريبي الثاني: تسليم البيانات المالية عن الربع الثالث | 2023/11/14 |
وحدة تنظيم التأمين
Insurance Regulatory Unit
1
مدينة الكويت - شرق - شارع الشهداء - برج كامكو انفست - تلفون : 22951889 Kuwait - Sharq - Alshuhada Street - Kamco Invest Tower - Tel.22951889
www.iru.gov.kw
info@iru.gov.kw
وحدة تنظيم التأمين
كويت جديدة
كما يتعين على الأشخاص المخاطبين بهذا التعميم تقديم شهادة مراجعة استشارية للبيانات الواردة في المرحلة الثانية والثالثة من مكتب التدقيق الاستشاري المختار سالفاً لتقديم تقرير الثغرات والموافق عليه من قبل الوحدة، وفي حال الرغبة بتقديم شهادة المراجعة من مكتب تدقيق استشاري اخر بخلاف السابق يتوجب اخطار الوحدة خلال (15) يوم عمل للحصول على الموافقة بهذا الشأن.
وعليه تهيب وحدة تنظيم التأمين لكافة المخاطبين بهذا التعميم الالتزام بالتطبيق وتقديم البيانات المطلوبة خلال فترة أقصاها التواريخ الواردة في الكشف أعلاه، مع ضرورة العمل بالمعيار الدولي للتقارير المالية رقم (17) "عقود التأمين" (IFRS17) عند تقديم البيانات المالية عن السنة المالية المنتهية في 2023/12/31، و الأخذ بعين الاعتبار بأن عدم الالتزام بأحكام هذا التعميم يعطي الوحدة الحق بمساءلة الشركات بموجب القانون رقم 125 لسنة 2019 في شأن تنظيم التأمين ولائحته التنفيذية وتعديلاتها والقرارات والتعاميم الصادرة عنها بهذا الشأن، وأي قانون آخر ذو صلة وذلك لاتخاذ كافة الإجراءات القانونية.
مع أطيب التمنيات،،،
رئيس وحدة تنظيم التأمين
محمد سليمان العتيبي
وحدة تنظيم التأمين
مدينة الكويت - شرق شارع الشهداء - برج كامكو انفست - تلفون : ٢٢٩٥١٨٨٩ وحدة تنظيم التأمين
ملحق (1): الحد الأدنى للمتطلبات الإدارية:
وحدة تنظيم التأمين
وحدة تنظيم التأمين
Insurance Regulatory Unit
كويت جديدة
NEWKUWAIT
1- تشكيل لجنة فنية (لجنة المعيار المحاسبي رقم (17) متضمنة من بين أعضائها أعضاء مجلس الإدارة والإدارة الفنية والتنفيذية بالشركة لمتابعة والإشراف على تطبيق المعيار رقم 17 واتخاذ القرارات المتعلقة بالمعيار، على ان يتم إخطار الوحدة بأسماء ومناصب أعضاء هذه اللجنة واختصاصاتها خلال 15 يوم.
2- على الشركة اعداد سياسة يتم تقيمها من قبل الخبير الاكتواري ومعتمدة من قبل مجلس الإدارة تتضمن بالحد الأدنى ما يلي:
o تعريف عقد التأمين وتحديد العقود التي تصدرها الشركة التي تنسجم أو لا تنسجم مع تعريف عقد التأمين، وتعريف المخاطر التأمينية الجوهرية، وآلية تحديد الأهمية النسبية لمخاطر عقد التأمين.
o آلية فصل المكونات غير التأمينية عن عقد التأمين، وتحديد الضمانات المدمجة وكيفية معالجتها (ان وجدت)، وتحديد المعيار الأكثر اختصاصا الذي سيتم تطبيقه لمعالجة المكونات غير التأمينية، وآلية تحديد الأهمية النسبية لمكونات عقد التأمين.
o آلية تجميع عقود التأمين ضمن محافظ منفصلة يتم تبويبها ومعالجتها بشكل مستقل على أن تقسم إلى ثلاثة مستويات ) للمخاطر المتشابهة و التي تدار معاً- سنة الاكتتاب- الربحية) o آلية تقدير التدفقات النقدية المستقبلية متضمنة بالحد الأدنى التدفقات النقدية المستقبلية المتوقع تحصيلها، التدفقات النقدية المستقبلية المتوقع دفعها، التدفقات النقدية المستقبلية التي يجب استثناؤها عند احتساب ربحية عقد التأمين كالتدفقات النقدية التي تنشأ بموجب عقود إعادة التأمين المحتفظ بها مثل العمولات المقبوضة وفوائد مدفوعة على الأرصدة المحتجزة، وعوائد الاستثمار، والتدفقات النقدية التي قد تنشأ من عقود التأمين المستقبلية، والتدفقات النقدية الناشئة عن المكونات المنفصلة عن عقد التأمين، والتدفقات النقدية التي لا ترتبط بمحفظة عقود التأمين.
o تحديد الآلية المتبعة في احتساب معدل الخصم على أن يكون سعر الخصم متسق مع أسعار السوق ومتوافق مع العملة التي تم تسجيل التزامات العقود بها، ويعكس القيمة الزمنية للنقود وخصائص التدفقات النقدية وخصائص السيولة في عقود التأمين ويتم تقييم معدل الخصم من قبل الخبير الاكتواري.
3- على الشركة تحديد خطة تدريب العناصر البشرية على تطبيق المعيار.
4- على الشركة تحديد الأسس والفرضيات الخاصة بإعداد الموازنات التقديرية بشكل يتناسب مع متطلبات المعيار لضمان توافق التقارير الإدارية مع التقارير المالية.
الصفحة 1 من 2
وحدة تنظيم التأمين
Insurance Regulatory Unit
1
كويت جديدة
NEWKUWAIT
وحدة تنظيم التأمين
Insurance Regulatory Unit
5- يجب أن تقوم الشركة بتحديد وقياس المخاطر الناتجة عن التغيير في السياسات المحاسبية والإكتوارية وغيرها من الجوانب المتعلقة بمتطلبات المعيار، بحيث يتم تحديد المخاطر لكل دائرة من دوائر الشركة ذات العلاقة.
6- يجب على الشركة مراعاة عدم وجود حالات تضارب مصالح عند التعاقد مع أية جهة لتقديم خدمات مرتبطة بتطبيق متطلبات المعيار سواء كانت خدمات مرتبطة بأنظمة تقنية المعلومات أو خدمات استشارية لإدارة مشروع تطبيق متطلبات المعيار وذلك بالتزامن مع خدمات تدقيق حسابات الشركة أو خدمات دراسة مدى كفاية المخصصات الفنية المطلوبة حسب التعليمات النافذة.
7- الإفصاحات:
على الشركة أن تُفصح في بياناتها المالية إضافةً إلى ما ورد في الفقرات من (93) إلى (132) من المعيار، بالحد الأدنى الجوانب التالية:
o التسويات والتغيرات في بند الالتزامات مقابل التغطية المتبقية وبند الالتزامات مقابل المطالبات المتكبدة.
o يتم ذكر النهج الانتقالي المتبع من قبل الشركة.
o يتم الإفصاح عن الية الاعتراف بمجموعة عقود التأمين.
o معدل الخصم المستخدم وطريقة احتسابها.
o تأثير الانتقال وتطبيق المعيار المحاسبي رقم 17 على الميزانية.
o تحليل إيرادات التأمين.
o تقديرات الإدارة المستخدمة في مستوى التجميع.
o تقديرات الإدارة المستخدمة في فصل عقود التأمين.
o فرضيات وتقديرات الإدارة المستخدمة لإدارة وتحديد المخاطر.
o تحديد طبيعة القضايا المقامة على الشركة وقيمتها وللمخصصات المعدة مقابلها ورأي الإدارة والمستشار القانوني للشركة في كفاية المخصصات المعدة بشكل مقارن.
وحدة تنظيم التأمين
Insurance Regulatory Unit
1
الصفحة 2 من 2
وحدة تنظيم التأمين
الملحق (2) الحد الأدنى لعمليات أنظمة تقنية المعلومات
وحدة تنظيم التأمين
كويت جديدة
وحدة تنظيم التأمين
وحدة تنظيم التأمين
الصفحة 1 من 6
وحدة تنظيم التأمين
كويت جديدة
الصفحة 2 من 6
وحدة تنظيم التأمين
وحدة تنظيم التأمين
كويت جديدة
الصفحة 3 من 6
وحدة تنظيم التأمين
وحدة تنظيم التأمين
كويت جديدة
الصفحة 4 من 6
وحدة تنظيم التأمين
كويت جديدة
وحدة تنظيم التأمين
الصفحة 5 من 6
وحدة تنظيم التأمين
كويت جديدة
وحدة تنظيم التأمين
وحدة تنظيم التأمين
الصفحة 6 من 6
