الكويت اليوم - ل
وزارة الشئون الاجتماعية والعمل
قرار وزاري رقم (٧٤) لسنة ١٩٩٨م
بإصدار النظام المحاسبي الموحد للجمعيات التعاونية
وزير الشئون الاجتماعية والعمل
بعد الاطلاع على المرسوم بقانون رقم ٢٤ لسنة ١٩٧٩ م في شأن الجمعيات التعاونية ولائحته التنفيذية .
وعلى المرسوم بقانون رقم ١٥ لسنة ١٩٧٩ بشأن قانون الخدمة المدنية .
وعلى المرسوم الصادر في ٤ / ٤ / ١٩٧٩ بشأن نظام الخدمة المدنية .
وعلى المرسوم الصادر بتاريخ ٧ / ١ / ١٩٧٩ بشأن تحديد اختصاصات الوزارة .
وبناء على ما تقتضيه المصلحة العامة .
وبعد عرض وكيل الوزارة
( قرر )
مادة (١)
تلتزم الجمعيات التعاونية بتطبيق النظام المحاسبي الموحد للجمعيات التعاونية المرفق مع هذا القرار.
مادة (٢)
يفوض الوكيل المساعد للتعاون بإصدار القرارات والتمليمات اللازمة لبيان كيفية تنفيذ وتطبيق النظام المحاسبي الموحد .
مادة (٣)
يعمل بهذا القرار من تاريخ صدوره وينشر في الجريدة الرسمية ويبلغ لمن يلزم لتنفيذه .
وزير الشئون الاجتماعية والعمل
ووزير الدولة لشئون الإسكان
جاسم محمد العون
صدر في : ١٩ محرم ١٤١٩ هـ
الموافق : ١٦ مايو ١٩٩٨ م
الكويت اليوم -م
مراحل تطبيق النظام المحاسبي الموحد .
المرحلة الأولى - خلال عام ۱۹۹۸ .
١- توحيد المسميات اللفظية لبنود الحسابات (( طبقا لدليل الحسابات المرفق )) مع الالتزام برقم الكود الموحد لكل بند .
٢ - الالتزام بشكل وطريقة عرض ميزان المراجعة العام والموازين الفرعية الأخرى .
٣- الالتزام بشكل واسلوب عرض الحسابات الختامية للجمعية طبقا للنموذج المقترح .
٤- تقوم الجمعيات التعاونية بتعديل المسميات اللفظية المختلفة لتتطابق مع المسميات المحددة بالدليل - على أن تصدر الحسابات الختامية والميزانيات العمومية عن السنة المالية المنتهية خلال عام
۱۹۹۸ اعتبارا من ٦/٣٠ / ١٩٩٨ وما بعدها طبقا للنماذج المحددة في النظام المحاسبي الموحد .
أهداف هذه المرحلة :
١ - توحيد شكل القوائم المالية والحسابات الختامية .
٢ - توحيد المسميات اللفظية لبنود العمليات المالية والمحاسبية على مستوى الجمعيات .
٣ - توفير قاعدة بيانات سليمة ترتكز على أسس وقواعد صحيحة موحدة تساهم في دقة البيانات المالية لاتخاذ القرارات السليمة .
٤- الدقة في تحليل البيانات المالية المستخدمة في تقييم الأداء بالجمعيات والأهداف الاحصائية الأخرى .
المرحلة الثانية :
- تبدأ هذه المرحلة من بداية عام ۱۹۹۸ وحتى نهاية العام - تشكل لجنة (نخبة من المدراء الماليين ورؤساء الحسابات) تكون مهمتها مايلي :-
١ ـ توحيد الدورة المستندية للعمليات المالية بحيث تكون صالحة للإستخدام الآلي أو اليدوي ، على أن تتضمن هذه الدورة تسلسل إجراءات التسجيل المحاسبي .
٢ - توحيد المستندات المستخدمة من حيث الشكل والمضمون .
٣- تحديد الهيكل الوظيفي (الأدنى) اللازم لتطبيق النظام المحاسبي الكويت اليوم ـ ن
الموحد وتحديد اختصاصات كل موظف داخل الإدارة المالية بما في ذلك المدقق الداخلي.
أهداف هذه المرحلة
١- توحيد المستندات من حيث الشكل والبيانات المطلوبة داخل المستند بما يكفي لاستخدامها داخل الدورة المحاسبية حتى نهايتها .
٢- تحقيق أهداف الرقابة الذاتية (المراقبة الداخلية) بما يضمن اكتشاف الخطأ عند وقوعه ومعالجته فوراً.
٣- الانتهاء من تسجيل الحسابات في مواعيدها المناسبة بما يضمن الاستغلال والاستثمار الأمثل لكل وظيفة .
٤ - ضمان حسن العمل بالكفاءة المطلوبة دون الارتباط بمن يشغل الوظيفة - وإعطاء حرية الانتقال بين العاملين في الجمعيات التعاونية دون تأثير على كفاءة العمل .
٥- سهولة تحقيق الرقابة الخارجية .
المرحلة الثالثة :
تبدأ هذه المرحلة من بداية عام ١٩٩٩ بتطبيق النظام المحاسبي الموحد آلياً (كمبيوتر) على مستوى الجمعيات التعاونية وتحليل البيانات ـ عن طريق الاتحاد ، من خلال برنامج موحد تساهم فيه الجمعيات التعاونية وتتحمل بحصة محددة من تكاليف الأجهزة المستخدمة وتكاليف الأنظمة على أن يراعى عدم الاعتماد على البرامج الجاهزة بل يتم توظيف مبرمجين مختصين ومهندسين كمبيوتر (مركزياً عن طريق الاتحاد)ـ على أن يراعى في هذه المرحلة ما يلي : ـ
١ـ الالتزام بالنظام المحاسبي الموحد (المرفق) .
٢- ربط شبكة النظام المحاسبي لكل الجمعيات بشبكة مركزية بالاتحاد وفرعية بوزارة الشئون الاجتماعية .
أهداف هذه المرحلة
١- توحيد أسلوب تطبيق النظام المحاسبي الموحد في الجمعيات التعاونية .
٢- خفض تكلفة استخدام الكمبيوتر.
٣- ربط حسابات الجمعيات التعاونية في حساب موحد يمكن عن طريقه إعداد الميزانية العمومية الموحدة لقطاع الجمعيات التعاونية بالدولة.
٤ - آنية الحصول على البيانات الخاصة بالجمعيات التعاونية ككل .
الكويت اليوم...س
الدليل المحاسبي التعاوني
الأصول
الأصول الثابتة
مباني
مباني قائمة
مباني مؤقته
تبريد وتكييف
تكييف مركزي
وحدات منفصلة
وحدات شباك
ثلاجات وفريزرات
غرف تبريد
أجهزة ومعدات
عربانات وسلال
موازين
أجهزة قاتله للحشرات
نظم إطفاء وأجهزة إنذار
مصاعد وسلالم كهربائية
آلات طابعة وحاسبة ونقد
آلات تحصيل نقد
آلات كاتبة
آلات حاسبة
كمبيوتر وملحقاته
سيارات
الكويت اليوم - ع
سيارات مبردة
سيارات نقل
سيارات أخرى
أثاث
ديكورات
مكاتب وطاولات
كراسي وأطقم كنبات
تليفونات وبدالات
تركيبات
أرفف معدنية
تجهيزات إنشائية
أجهزة حاسوب وملحقاتها
أجهزة كمبيوتر
طابعات
أعمال تحت التنفيذ
دفعات مقدمة
مشروعات تحت التنفيذ
الأصول المتداولة
الصندوق العام
نقدية بالصندوق
صندوق المصروفات النثرية
عهدة وسلف مستديمة
البنوك
حـ / حسابات جارية
حـ / حسابات بنك . . . . .
| ۲ | ۲ | ۳ | ۱ | حـ / حسابات توفير | |
| ۱ | ۲ | ۲ | ۳ | حـ / توفير بنك . . . . . | |
| ۳ | ۲ | ۳ | ۱ | حـ / ودائع ثابته | |
| ۱ | ۳ | ۲ | ۳ | ۱ | حـ / وديعه ثابته بنك . . . . |
| ٤ | ۲ | ۳ | ۱ | حسابات بطاقات دفع | |
| ۱ | ٤ | ۲ | ۳ | ۱ | حـ / فيزا بنك . . . |
| ۲ | ٤ | ۲ | ۳ | ۱ | حـ / داينرز بنك . . . . |
| ٥ | ۲ | ۳ | ۱ | حسابات أرباح المساهمين | |
| ۱ | ٥ | ۲ | ۳ | ۱ | أرباح المساهمين |
| ۳ | ۳ | ۱ | بضاعة | ||
| ۱ | ۳ | ۳ | ۱ | بضاعة أول المدة | |
| ۲ | ۳ | ۳ | ۱ | بضاعة آخر المدة | |
| ۳ | ۳ | ۳ | ۱ | إعتمادات مستندية | |
| ٤ | ۳ | ۱ | مدينون | ||
| ۱ | ٤ | ۳ | ۱ | ذمم موظفين | |
| ۲ | ٤ | ۳ | ۱ | ذمم مدينه مختلفة | |
| ٥ | ۳ | ۱ | أرصدة مدينة أخرى | ||
| ۱ | ٥ | ۳ | ۱ | مصروفات مدفوعة مقدما | |
| ۲ | ٥ | ۳ | ۱ | تأمينات لدى الغير | |
| ۳ | ٥ | ۳ | ۱ | إيرادات مستحقة | |
| ٦ | ۳ | ۱ | مصاريف التأسيس | ||
| ۲ | الخصوم | ||||
| ۱ | ۲ | خصوم متداولة | |||
| ۱ | ۱ | ۲ | موردون | ||
| ۲ | ۱ | ۲ | ذمم دائنة | ||
| مخصصات وإحتياطيات ومجمعات | ۲ | ۲ | |||
| مخصصات | ۲ | ۲ | ۱ | ||
| مخصص تجديدات وتحسينات | ۲ | ۲ | ۱ | ۱ | |
| مخصص إجازات العاملين | ۲ | ۲ | ۱ | ۲ | |
| مخصص ديون مشكوك فيها | ۲ | ۲ | ۱ | ۳ | |
| مخصص بضاعة راكدة | ۲ | ۲ | ۱ | ٤ | |
| مخصص مطالبات غير متوقعة | ۲ | ۲ | ۱ | ٥ | |
| إحتياطي معونه إجتماعية | ۲ | ۲ | ۱ | ٦ | |
| مخصص إدخال نظام آلي | ۲ | ۲ | ۱ | ۷ | |
| مخصص تثبيت اسعار | ۲ | ۲ | ۱ | ۸ | |
| مخصص مكافأة ترك الخدمة | ۲ | ۲ | ۲ | ||
| مجمعات إهلاك | ۲ | ۲ | ۳ | ||
| مجمع إهلاك مباني | ۲ | ۲ | ۳ | ۱ | |
| مجمع إهلاك تبريد وتكييف | ۲ | ۲ | ۳ | ۲ | |
| مجمع إهلاك أجهزة ومعدات | ۲ | ۲ | ۳ | ۳ | |
| مجمع إهلاك آلات طابعة وحاسبة ونقده | ۲ | ۲ | ۳ | ٤ | |
| مجمع إهلاك سيارات | ۲ | ۲ | ۳ | ٥ | |
| مجمع إهلاك أثاث | ۲ | ۲ | ۳ | ٦ | |
| مجمع إهلاك تركيبات | ۲ | ۲ | ۳ | ۷ | |
| مجمع إهلاك أجهزة حاسوب | ۲ | ۲ | ۳ | ۸ | |
| أرصدة دائنة أخرى | ۲ | ۳ | |||
| مصروفات مستحقة | ۲ | ۳ | ۱ | ||
| تأمينات للغير | ۲ | ۳ | ۲ | ||
| صندوق الجزاءات | ۲ | ۳ | ۳ | ||
| إيرادات مدفوعة مقدما | ۲ | ۳ | ٤ |
حقوق المساهمين
رأس المال
إحتياطي قانوني
فائدة أسهم وعائد مشتريات
خسائر مرحلة
أرباح ( خسائر ) العام
حساب المتاجرة
صافي الربح ( الخسارة )
مكافأة أعضاء مجلس الإدارة
المشتريات
مشتريات المخازن
مشتريات السوق
مشتريات الفروع
المبيعات
مبيعات السوق
مبيعات الفروع
المصروفات
رواتب وأجور
صيانة وإصلاح
قرطاسية ومطبوعات
رسوم وإشتراكات
نظافة
نشر وإعلان
مصاريف بنكية
إيجارات
مصاريف سيارات
ملابس عمال
بريد وبرق وهاتف
أتعاب مهنية
تأمينات إجتماعية
كهرباء ومياه
مصاريف إنتقال
لف وحزم ( تعبئة وتغليف )
مصاريف تأمين
حراسة وأمن
ضيافة
شرائط وأحبار ماكينات النقد
اجازات منصرفة خلال العام
مكافأت منصرفة خلال العام
مصروفات متنوعة
بضاعة تالفة
فروق أسعار ( _)
إهلاكات خلال العام
قراءات ماكينات النقد
أعباء أخرى
مصروفات سنوات سابقة
إهلاكات نهاية العام
مخصص إجازات مستحقة
مخصص نهاية خدمة مستحقة
مخصص مطالبات غير مستحقة
ه٩
ه١.
ه١١
ه١٢
ه١٣
ه١٤
ه١٥
ه١٦
ه١٧
ه١٨
ه١٩
ه٢.
ه٢١
ه٢٢
ه٢٣
ه٢٣١
ه٢٣٢
ه٢٣٣
ه٢٣٤
ه٢٤
ه٢٤١
ه٢٤٢
ه٢٤٣
ه٢٤٤
ه٢٤٥
| إهلاك مصاريف التأسيس | ٥ | ٢ | ٥ |
| مصاريف نقل المشتريات | ٥ | ٢ | ٦ |
| الإيرادات | ٦ | ||
| إيجارات فروع الاستثمار | ٦ | ١ | |
| بضاعة مجانية | ٦ | ٢ | |
| خصم مكتسب | ٦ | ٣ | |
| أرباح ودائع وتوفير | ٦ | ٤ | |
| إعلانات وعروض | ٦ | ٥ | |
| إيرادات متنوعة | ٦ | ٦ | |
| زيادة تحصيل آلات النقد | ٦ | ٦ | ١ |
| فروق أسعار (+) | ٦ | ٦ | ٢ |
| إيرادات أخرى | ٦ | ٧ | |
| إيرادات سنوات سابقة | ٦ | ٧ | ١ |
| خسائر رأسمالية | ٧ | ||
| أرباح رأسمالية | ٨ |
* ميزان المراجعة العام في / /
| مجاميع | أرصدة | رقم الحساب | اسم الحساب | ||
|---|---|---|---|---|---|
| مدين | دائن | مدين | دائن | ||
| ١ - الأصول | |||||
| ١١ - الأصول الثابتة | |||||
| ١١١ | مباني | ||||
| ١١٢ | تبريد وتكييف | ||||
| ١١٣ | أجهزة ومعدات | ||||
| ١١٤ | آلات طابعة وحاسبة ونقد | ||||
| ١١٥ | سيارات | ||||
| ١١٦ | أثاث | ||||
| ١١٧ | تركيبات | ||||
| ١١٨ | أجهزة حاسوب وملحقاتها | ||||
| ١٢ - أعمال تحت التنفيذ | |||||
| ١٢١ | دفعات مقدمة | ||||
| ١٢٢ | مشروعات تحت التنفيذ | ||||
| ١٣ - الأصول المتداولة | |||||
| ١٣١ - الصندوق العام | |||||
| ١٣١١ | نقدية بالصندوق | ||||
| ١٣١٢ | صندوق المصروفات النثرية | ||||
| ١٣١٣ | عهد وسلف مستديمة | ||||
| ١٣٢ - البنوك | |||||
| ١٣٢١ - حسابات جارية | |||||
| ١٣٢١١ | ح / جاري بنك . . . | ||||
| ۱۳۲۱۲ | ح/ جاري بنك . . . | ||||
| ۱۳۲۲ - حسابات توفير | |||||
| ۱۳۲۲۱ | ح/ توفير بنك . . . | ||||
| ۱۳۲۲۲ | ح/ توفير بنك . . . | ||||
| ۱۳۲۳ - حسابات ودائع ثابته | |||||
| ۱۳۲۳۱ | ح/ وديعة ثابته بنك . . . | ||||
| ۱۳۲۳۲ | ح/ وديعة ثابته بنك . . . | ||||
| ١٣٢٤ - حسابات بطاقات دفع | |||||
| ١٣٢٤١ | ح/ فيزا بنك . . . | ||||
| ١٣٢٤٢ | ح/ داينرز بنك . . . | ||||
| ١٣٢٥ - حسابات أرباح المساهمين | |||||
| ١٣٢٥١ | أرباح المساهمين . . | ||||
| ۱۳۳ - بضاعة | |||||
| ۱۳۳۱ | بضاعة أول المدة | ||||
| ۱۳۳۲ | بضاعة آخر المدة | ||||
| ۱۳۳۳ | إعتمادات مستندية (بضاعة بالطريق) | ||||
| ١٣٤ - مدينون | |||||
| ١٣٤١ | ذمم موظفين | ||||
| ١٣٤٢ | ذمم مدينة مختلفة | ||||
| ١٣٥ - أرصدة مدينة أخرى | |||||
| ١٣٥١ | مصروفات مدفوعة مقدما | ||||
| ١٣٥٢ | تأمينات لدى الغير | ||||
| ١٣٥٣ | إيرادات مستحقة | ||||
| ١٣٦ - مصاريف التأسيس | |||||
| ۲ - الخصوم | |||||
| ۲۱ - خصوم متداولة | |||||
| ۲۱۱ | موردون | ||||
| ۲۱۲ | ذمم دائنة | ||||
| ۲۲ - مخصصات وإحتياطيات ومجمعات | |||||
| ۲۲۱ - مخصصات | |||||
| ۲۲۱۱ | مخصص تجديدات وتحسينات | ||||
| ۲۲۱۲ | مخصص أجازات العاملين | ||||
| ۲۲۱۳ | مخصص ديون مشكوك فيها | ||||
| ۲۲١٤ | مخصص بضاعة راكدة | ||||
| ۲۲١٥ | مخصص مطالبات غير متوقعة | ||||
| ۲۲١٦ | إحتياطي معونه اجتماعية | ||||
| ۲۲۱۷ | مخصص إدخال نظام آلي | ||||
| ۲۲۱۸ | مخصص تثبيت أسعار | ||||
| ۲۲۲ - مخصص مكافأة ترك الخدمة | |||||
| ۲۲۲ | مخصص مكافأة ترك الخدمة | ||||
| ۲۲۳ - مجمعات إهلاك | |||||
| ۲۲۳۱ | مجمع إهلاك مباني | ||||
| ۲۲۳۲ | مجمع إهلاك تبريد وتكييف | ||||
| ۲۲۳۳ | مجمع إهلاك أجهزة ومعدات | ||||
| ۲۲٣٤ | مجمع إهلاك آلات طابعة وحاسبة ونقد | ||||
| ۲۲٣٥ | مجمع إهلاك سيارات | ||||
| ۲۲٣٦ | مجمع إهلاك اثاث | ||||
| ۲۲۳۷ | مجمع إهلاك تركيبات | ||||
| ۲۲۳۸ | مجمع إهلاك أجهزة حاسوب | ||||
| ۲۳ - أرصدة دائنة أخرى | |||||
| ۲۳۱ | مصروفات مستحقة | ||||
| ۲۳۲ | تأمينات للغير | ||||
| ٢٣٣ | صندوق الجزاءات | ||||
| ٢٣٤ | إيرادات مدفوعة مقدما | ||||
| ٢٤ - حقوق المساهمين | |||||
| ٢٤١ | رأس المال | ||||
| ٢٤٢ | إحتياطي قانوني | ||||
| ٢٤٣ | فائدة أسهم وعائد مشتريات | ||||
| ٢٤٤ | خسائر مرحلة | ||||
| ٢٥ - أرباح (خسائر) العام | |||||
| ٢٥١ | حساب المتاجرة | ||||
| ٢٥٢ | صافي الربح (الخسارة) | ||||
| ٢٥٢١ | مكافأة أعضاء مجلس الادارة | ||||
| ٣ - المشتريات | |||||
| ٣١ | مشتريات المخازن | ||||
| ٣٢ | مشتريات السوق | ||||
| ٣٣ | مشتريات الفروع | ||||
| ٤ - المبيعات | |||||
| ٤١ | مبيعات السوق | ||||
| ٤٢ | مبيعات الفروع | ||||
| ٥ - المصروفات | |||||
| ٥١ | رواتب وأجور | ||||
| ٥٢ | صيانة وإصلاح | ||||
| ٥٣ | قرطاسية ومطبوعات | ||||
| ٥٤ | رسوم واشتراكات | ||||
| ٥٥ | نظافة | ||||
| ٥٦ | نشر وإعلان | ||||
| ٥٧ | مصاريف بنكية | ||||
| ٥٨ | ايجارات | ||||
| ٥٩ | مصاريف سيارات | ||||
| ٥١٠ | ملابس عمال | ||||
| ٥١١ | بريد وبرق وهاتف | ||||
| ٥١٢ | أتعاب مهنية | ||||
| ٥١٣ | تأمينات اجتماعية | ||||
| ٥١٤ | كهرباء ومياه | ||||
| ٥١٥ | مصاريف إنتقال | ||||
| ٥١٦ | لف وحزم (تعبئة وتغليف) | ||||
| ٥١٧ | مصاريف تأمين | ||||
| ٥١٨ | حراسة وأمن | ||||
| ٥١٩ | ضيافة | ||||
| ٥٢٠ | شرائط وأحبار ماكينات النقد | ||||
| ٥٢١ | اجازات منصرفة خلال العام | ||||
| ٥٢٢ | مكافأة منصرفة خلال العام | ||||
| ٥٢٣ | مصروفات متنوعة | ||||
| ٥٢٣١ | بضاعة تالفة | ||||
| ٥٢٣٢ | فروق أسعار ( - ) | ||||
| ٥٢٣٣ | إهلاكات خلال العام | ||||
| ٥٢٣٤ | قراءات ماكينات النقد | ||||
| ٥٢٤ | أعباء أخرى | ||||
| ٥٢٤١ | مصروفات سنوات سابقة | ||||
| ٥٢٤٢ | إهلاكات نهاية العام | ||||
| ٥٢٤٣ | مخصص اجازات مستحقة | ||||
| ٥٢٤٤ | مخصص نهاية خدمة مستحقة | ||||
| ٥٢٤٥ | مخصص مطالبات غير متوقعة |
إهلاك مصاريف تأسيس
مصاريف نقل المشتروات
٦- الإيرادات
إيجارات فروع الاستثمار
بضاعة مجانية
خصم
أرباح ودائع وتوفير
إعلانات وعروض
إيرادات متنوعة
زيادة تحصيل آلات النقد
فروق أسعار(+)
إيرادات أخرى
إيرادات سنوات سابقة
إيرادات .........
٧- خسائر رأسمالية
خسائر رأسمالية
٨- أرباح رأسمالية
أرباح رأسمالية
*- الميزانية العمومية في / /
١- الأصول
١١- الأصول الثابتة
مباني
١١١١- مباني نمطية
١١١٢- مباني مؤقتة
تبريد وتكييف
١١٢١- تكييف مركزي
١١٢٢- وحدات منفصلة
١١٢٣- وحدات شباك
١١٢٤- ثلاجات وفريزرات
١١٢٥- غرف تبريد
١١٢٦- أخرى
١١٢٦١- مروح بقاعدة
أجهزة ومعدات
١١٣١- عربانات وسلال يد
١١٣٢- موازين
١١٣٣- نظم إطفاء وأجهزة مراقبة وإنذار
١١٣٤- أجهزة قاتلة لحشرات
١١٣٥- أجهزة بدالة وتلفونات وبيجرات ونقال
٥٢٥
٥٢٦
٦١
٦٢
٦٣
٦٤
٦٥
٦٦
٦٦١
٦٦٢
٦٧
٦٧١
٦٧٢
٧
٨
١١١
١١٢
١١٣
١٣٦ ١ معدات كهربائية
١١٣٦١ مصاعد كهربائية
١١٣٦٢ سلالم كهربائية
١١٣٦٣ مولدات كهربائية
١١٣٦٤ أجهزة تنظيف وقص كهربائية ١١٣٦٧ أخرى
آلات طابعة وتصوير وحاسبة وتسعير ١١٤١ آلات تحصيل نقد
١١٤٢ آلات طابعة وتصوير
١١٤٣ آلات حاسبة وتسعير
سيارات
١١٥١ سيارات مبردة
١١٥٢ سيارات نقل
١١٥٣ سيارات رافعة
١١٥٤ أخرى
أثاث وديكورات
١١٦١ ديكورات
١١٦٢ مكاتب وطاولات وخزائن
١١٦٣ كراسي وأطقم كتبات
١١٦٤ ستائر وسجاد
١١٦٥ أخرى
تركيبات
١١٧١ أرفف معدنية
١١٧٢ أسقف صناعية
١١٧٣ لوحات ضوئية وإعلانية
أجهزة حاسوب وملحقاتها (معدل الاستهلاك ٢٥٪) ١١٨١ أجهزة حاسوب
١١٨٢ طابعة كمبيوتر
١١٨٣ برامج
١١٨٤ أخرى
١٢ أعمال تحت التنفيذ
دفعات مقدمة
مشروعات تحت التنفيذ
١٣- الأصول المتداولة
الصندوق العام
نقدية بالصندوق
صندوق المصروفات النثرية
عهد وسلف مستديمة
١٣٢ البنوك
١٣٢١- جاري بنوك
ح/ جاري بنك الكويت الوطني
ح/ .. البنك التجاري
ح/ .. بنك الخليج
ح/ جاري بيت التمويل الكويتي
ح/ .. البنك الأهلي الكويتي
١٣٢٢- حسابات توفير
ح/ توفير بنك الكويت الوطني
ح/ توفير البنك التجاري
ح/ توفير بنك الخليج
ح/ توفير بيت التمويل الكويتي ح/ توفير البنك الأهلي الكويتي ١٣٢٣ حساب ودائع ثابتة
ح/ وديعة ثابتة - الوطني
ح/ وديعة ثابتة التجاري
ح/ وديعة ثابتة الخليج
ح/ وديعة ثابتة - التمويل
ح/ وديعة ثابتة - الأهلي
١٣٢٤ - حسابات بطاقات دفع
ح/ فيزا بنك . . .
ح/ داينرز بنك . . .
ح/ كي نت بنك . . .
١٣٢٥ - حسابات أرباح المساهمين ح/ أرباح المساهمين بنك . . .
بضاعة
بضاعة آخر المدة
١٣٣٢١- بضاعة آخر المدة - السوق المركزي
١٣٣٢٢ - بضاعة آخر المدة - فرع . . .
اعتمادات مستندية (بضاعة بالطريق) مدينون
١٣٤١- ذمم موظفين
١٣٤٢ - ذمم مدينة مختلفة
١٣٤٢١- مبيعات لجهات حكومية
أرصدة مدينة أخرى
١٣٥١ - مصروفات مدفوعة مقدماً
١٣٥٢ - تأمينات لدى الغير
١٣٥٣ - إيرادات مستحقة
مصاريف التأسيس
٢ - الخصوم
٢١ - الخصوم المتداولة
موردون
ذمم دائنة
دائنون
أمانات عاملين
١٣٢١١
١٣٢١٢
١٣٢١٣
١٣٢١٤
١٣٢١٥
١٣٢٢١
١٣٢٢٢
١٣٢٢٣
١٣٢٢٤
١٣٢٢٥
١٣٢٣١
١٣٢٣٢
١٣٢٣٣
١٣٢٣٤
١٣٢٣٥
١٣٢٤١
١٣٢٤٢
١٣٢٤٣
١٣٢٥١
١٣٣
١٣٣٢
١٣٣٣
١٣٤
١٣٥
١٣٦
٢١١
٢١٢
٢١٢١
٢١٢٢
| ۲۲۱ | ۲۱۲۳ - أمانات مساهمين |
| ۲۲ - مخصصات وإحتياطيات ومجمعات | |
| مخصصات | |
| ۲۲۱۱ - مخصص تجديدات وتحسينات | |
| ۲۲۱۲ - مخصص إجازات العاملين | |
| ۲۲۱۳ - مخصص ديون مشكوك فيها | |
| ٢٢١٤ - مخصص بضاعة راكدة | |
| ٢٢١٥ - مخصص مطالبات غير متوقعة | |
| ٢٢١٦ - إحتياطي معونة إجتماعية | |
| ۲۲۱۷ - مخصص إدخال نظام آلي | |
| ۲۲۱۸ - مخصص تثبيت أسعار | |
| ۲۲۲ - مخصص مكافأة ترك الخدمة | |
| ۲۲۲ | مخصص مكافأة ترك الخدمة |
| ۲۲۳ | مجمعات إهلاك |
| ۲۲۳۱ - مجمع إهلاك مباني | |
| ۲۲۳۲ - مجمع إهلاك تبريد وتكييف | |
| ۲۲۳۳ - مجمع إهلاك أجهزة ومعدات | |
| ۲۲۳٤ - مجمع إهلاك آلات طابعة وحاسبة ونقد | |
| ۲۲٣٥ - مجمع إهلاك سيارات | |
| ٢٢٣٦ - مجمع إهلاك أثاث | |
| ۲۲۳۷ - مجمع إهلاك تركيبات | |
| ۲۲۳۸ - مجمع إهلاك أجهزة حاسوب | |
| ۲۳ | أرصدة دائنة أخرى |
| ۲۳۱ - مصروفات مستحقة | |
| ۲۳۲ - تأمينات للغير | |
| ۲۳۳ - صندوق الجزاءات | |
| ٢٣٤ - إيرادات مدفوعة مقدماً | |
| ٢٤ - حقوق المساهمين | |
| ٢٤١ | رأس المال |
| ٢٤٢ | الاحتياطي القانوني |
| ٢٤٢١ - المحتجز من الأرباح | |
| ٢٤٢٢ - رسوم اشتراك المساهمين الجدد | |
| ٢٤٢٣ - إعلانات وهبات | |
| ٢٤٣ | فائدة أسهم وعائد مشتريات |
| ٢٤٣١ - السنة الأولى | |
| ٢٤٣٢ - السنة الثانية | |
| ٢٤٣٣ - السنة الثالثة | |
| ٢٤٣٤ - السنة الرابعة | |
| ٢٤٣٥ - السنة الخامسة | |
| ٢٤٤ | خسائر مرحلة |
| ٢٥ - أرباح ( خسائر ) العام | |
| ٢٥٢ | صافي الربح ( الخسارة ) |
٢٢١٦٥ * الخدمات المباشرة ( خدمات أهالي المنطقة ) ٢٢١٦٥١ مساعدة الأسر المتعففة وأسر الشهداء ( وزارة الشئون الاجتماعية )
٢٢١٦٥٢ زراعة ورعاية الحدائق العامة ٢٢١٦٥٣ تجميل الميادين والشوارع ٢٢١٦٥٤ صناديق البريد
٢٢١٦٥٥ إقامة مظلات
٢٢١٦٥٦ ناتج حسابات صالة الأفراح ٢٢١٦٦ * خدمات وطنية واجتماعية ٢٢١٦٦١ احتفالات العيد الوطني وعيد التحرير ٢٢١٦٦٢ ندوات التوعية
٢٢١٦٦٣ دور الرعاية الاجتماعية ٢٢١٦٧ * مخصص المشروعات القومية ٢٢١٦٧١ مخصص المشروعات القومية ( ٢٥٪ من بند المعونة ) ملاحظات
مالم يرد تبويبه في هذه البنود يراجع بشأنه وزارة الشئون الاجتماعية للموافقة المسبقة على الصرف .
* بيان المتاجرة والأرباح والخسائر
| المبلغ | رقم الحساب | بــــــيــــــــان |
|---|---|---|
| ٤ | المبيعات | |
| ١٣٣١ | بضاعة أول المدة | |
| ٣ | المشتريات | |
| ٥٢٦ | مصاريف نقل المشتريات | |
| ١٣٣٢ | بضاعة آخر المدة | |
| - تكلفة المبيعات | ||
| - مجمل ربح المتاجرة | ||
| ٦ | الإيرادات الأخرى | |
| ٨ | أرباح رأسمالية | |
| ٥ | المصروفات العمومية والإيرادات والأعباء الأخرى | |
| ٧ | خسائر رأسمالية | |
| ٢٥٢ | صافي الربح القابل للتوزيع |
٢٢١٦ _ أوجه الصرف من بند المعونة الاجتماعية ٢٢١٦١ * خدمات تعليمية
٢٢١٦١١ دورة الدراسات الصيفية ( جمعية المعلمين ) ٢٢١٦١٢ رياض الأطفال _ وجبات غذائية ٢٢١٦١٣ مدارس المنطقة _ هدايا عيد العلم ٢٢١٦١٤ تكريم الطلبة المتفوقين ٢٢١٦١٥ مراكز تعليم الكبار ومحو الأمية ٢٢١٦١٦ هيئات تعليمية وجامعات حكومية ٢٢١٦٢ * خدمات صحية
٢٢١٦٢١ المركز الصحي
٢٢١٦٢٢ العيادات التخصصية التابعة للجمعية ٢٢١٦٢٣ مستشفيات حكومية
٢٢١٦٢٤ التوعية الصحية
٢٢١٦٣ * خدمات دينية
٢٢١٦٣١ رحلات العمرة
٢٢١٦٣٢ تبرعات لمساجد المنطقة ٢٢١٦٣٣ مسابقات تحفيظ القرآن الكريم ٢٢١٦٣٤ الهيئات والجمعيات الخيرية ٢٢١٦٤ * خدمات رياضية وترفيهية ٢٢١٦٤١ دورات رياضية
٢٢١٦٤٢ الأندية الصيفية ومراكز الشباب ٢٢١٦٤٣ الرحلات الربيعية والترفيهية
